DerechoProView Código Fiscal de la Federación Comentado

ProView Código Fiscal de la Federación Comentado

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Autor: Augusto Fernández Sagardi

Edición: 2023

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Digital
Edición
2023
Mercado
Fiscal
Sub-Materia
Fiscal

Descripción

Es una obra que todos los estudiantes y profesionales relacionados con la materia tributaria deben conocer y manejar en un nivel satisfactorio, en virtud de que se trata de un ordenamiento integrador, además de aplicación supletoria de todas las disposiciones tributarias.

Este libro es una herramienta útil para consultar el articulado del Código Fiscal de la Federación (CFF), para ello, al final de cada uno de los artículos aparecen los valiosos y útiles comentarios preparados por el prestigioso tributarista, el maestro Augusto Fernández Sagardi, con referencias jurisprudenciales que permiten al lector conocer el criterio de los tribunales.

Es una bibliografía de permanente consulta para todo tipo de profesionales y estudiantes de la materia.

Ventajas de adquirir esta obra

  • Herramienta de consulta para el estudio, análisis e interpretación del Código Fiscal de la Federación.
  • Libro único en el mercado; incluyendo criterios de los tribunales, que conforman una pieza diferenciada frente a cualquier título de la competencia.
  • Contiene comentarios con referencias a tesis de jurisprudencia que permiten al lector conocer el criterio de los tribunales más actualizados.

Conoce más

Se profundiza en los temas claves:

Normas referentes a aspectos antielusivos en varias figuras jurídicas como la fusión o la escisión.

Diversas medidas contra las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) y Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS).

Certificados de Sellos Digitales (CSD).

Reinstalación de la compensación universal, en caso de revisiones.

Responsabilidad solidaria en nuevos supuestos.

Disposiciones referentes al beneficiario controlador, en apoyo a la lucha contra el lavado de dinero.

La reinstalación de la obligatoriedad del dictamen de contador público y su responsabilidad como posible encubridor de delitos fiscales.

La regulación genérica de la simulación jurídica efectuada entre partes relacionadas.

Reglas para visitas a terceros para determinar el precio comparable en materia de precios de transferencia y muchas modificaciones más.

Desarrolla habilidades para:

  • Conocer y aplicar los diversos procedimientos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales
  • Verificar si las facultades de comprobación de las autoridades fiscales están apegadas a derecho
  • Saber si se puede incurrir en actos antielusivos
  • Conocer el procedimiento de operaciones inexistentes
  • Considerar las medidas en contra de los EDOS y EFOS

Sobre el Autor

AUGUSTO FERNÁNDEZ SAGARDI

Licenciado en Derecho por la Universidad Veracruzana. Entre otros estudios, cuenta con un posgrado en la Escuela Interamericana de Administración Pública en Río de Janeiro, Brasil, Maestría en Derecho Procesal Penal por el Instituto de Estudios Superiores de Derecho Penal, especialidades en Derecho Económico y Corporativo, Derecho Financiero y Comercial Internacional y en el Juicio de Amparo, otorgadas por la Universidad Panamericana. Socio director del Bufete Fernández Sagardi S.C.

Fue funcionario del fisco federal mexicano, consejero propietario del órgano de gobierno de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) de 2017 a 2020 y desde hace 42 años es abogado, consultor independiente y litigante en las materias fiscal y administrativa.

¿A quién va dirigido?

  • Abogados fiscalistas
  • Contadores
  • Administradores de empresas.
  • Abogados.
  • Estudiantes de la carrera de Derecho y Contabilidad, y en general a cualquier estudioso de la materia vinculada con la materia tributaria.

CONTENIDO

  • Semblanza Augusto Fernández Sagardi
  • Fórmula editorial
  • Introducción
  • Código QR con video del autor
  • Abreviaturas

CAPÍTULO I – DISPOSICIONES GENERALES

  1. Sujetos obligados a contribuir para los gastos públicos
  2. Tipos de contribuciones
  3. Concepto de aprovechamientos
  4. Concepto de créditos Fiscales
  5. A Impuestos y accesorios exigibles por Estados extranjeros
  6. Aplicación estricta de las normas tributarias
  7. A Efectos fiscales de los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios
  8. Causación de las contribuciones
  9. Inicio de la vigencia de las disposiciones fiscales
  10. Concepto de México, país y territorio nacional
  11. Residencia en territorio nacional
  12. Domicilio fiscal
  13. Ejercicios fiscales
  14. Cómputo de plazos
  15. Diligencias en días y horas hábiles
  16. Concepto de enajenación de bienes
    • Casos en que no existe enajenación en préstamos de títulos o valores
    • Casos en que no existe enajenación en fusión o escisión
  17. Arrendamiento financiero
    • Concepto de escisión de sociedades
    • Pagos que se consideran regalías
    • Concepto de entidad financiera
    • Pagos o contraprestaciones realizados por concepto de subcontratación de personal
  18. Definición de actividades empresariales
    • Concepto de operaciones financieras derivadas
    • El ajuste a través de Udis se considera interés
    • Mercados reconocidos
  19. Ingresos en bienes o servicios
    • Actualización de contribuciones, aprovechamientos o devoluciones
    • Asociación en participación

    CAPÍTULO II – DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS

  20. Aplicación de las disposiciones en materia de medios electrónicos
  21. Presentación de documentos digitales con Fiel
  22. Acuse de recibo con sello digital
  23. Servicios de certificación de Fiel
  24. Datos que deberán contener los certificados que emita el SAT
  25. Casos en que los certificados quedarán sin efectos
    • Restricción temporal de Certificados de Sello Digital
  26. Verificación de un documento digital o sello digital
  27. Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT
  28. Buzón tributario para PF y PM
  29. Uso del buzón tributario por parte de autoridades

TÍTULO II DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

CAPÍTULO ÚNICO

  1. Formalidades para las promociones
    • Formalidades de las promociones para las que no haya forma oficial
    • Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon)
  2. Representación de particulares
    • Presentación de documentos digitales por personas morales
  3. Pago de contribuciones con moneda nacional
    • Reglas para determinar el Índice Nacional de Precios al Consumidor
    • Fórmula para calcular el valor de la unidad de inversión.
  4. Actualización y recargos de contribuciones y aprovechamientos no cubiertos
  5. Devolución por la autoridad fiscal
    • Intereses a cargo del fisco por devoluciones extemporáneas
    • Devolución mediante depósito en cuenta
    • Solicitud de devolución en formato electrónico
    • Facultades de comprobación para verificar la procedencia de la devolución
  6. Compensación de cantidades a favor
  7. Compensaciones entre Federación y otros
  8. Acreditamiento de estímulos fiscales
    • Reintegro de subsidios indebidamente recibidos
  9. Responsables solidarios
    • Responsabilidad de PF con actividades empresariales
  10. Inscripción en el RFC
  11. Contabilidad y registros o asientos que integran la contabilidad
  12. Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
    • Autorización a particulares para que operen como proveedores de certificación de CFDI
    • Requisitos de los comprobantes fiscales digitales
  13. Lugar para conservar la contabilidad
    • Contabilidad mediante registros electrónicos
  14. Solicitudes, declaraciones, avisos o informes en documentos digitales
    • Información que deberán presentar los contribuyentes
  15. Declaraciones complementarias
    • Contribuyentes que podrán optar por dictaminar sus estados financieros
    • Obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
      • Estándar para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras en materia fiscal
      • Obtener y conservar información fidedigna, completa y actualizada de beneficiarios controladores
      • Definición de beneficiario controlador
      • Información actualizada de los beneficiarios controladores
  16. Empresas de factoraje y sociedades financieras de objeto múltiple
  17. Obligación de no contratar con contribuyentes incumplidos
  18. PM que emitan tarjetas de crédito, débito, de servicio o monederos electrónicos deberán expedir estados de cuenta
  19. Destrucción de bienes básicos para la subsistencia humana
  20. Información que deberán presentar la Federación, Entidades Federativas, DF, etcétera
  21. Información sobre la situación fiscal en la declaración del ejercicio
  22. Órganos certificadores

TÍTULO III DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

CAPÍTULO I

  1. Normas para el cumplimiento de las facultades del fisco
    • Aclaración de resoluciones por ventanilla
    • Sorteos de lotería fiscal
  2. Consultas sobre situaciones reales y concretas
    • Metodología en precios en operaciones con partes relacionadas
  3. Expedición de criterios
  4. Modificación de resoluciones
    • Vigencia de resoluciones
  5. Negativa ficta
  6. Requisitos de los actos administrativos que se deban notificar
  7. Facultades del Ejecutivo Federal
  8. Aplicación de medidas de apremio
  9. A Aseguramiento precautorio de bienes o de la negociación
  10. Omisión de presentación de declaraciones, avisos, reportes de información y demás documentos
    • Solicitud de información adicional
    • Derogado (DOF 09/12/2019)
  11. Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
    • Solicitud de información para planear y programar actos de fiscalización
    • Simulación de actos jurídicos exclusivamente para efectos fiscales
  12. Contenido de la orden de visita
  13. Procedimiento para la visita domiciliaria
  14. Obligaciones de los visitados
  15. Reglas para las visitas domiciliarias
    • Plazo para concluir la visita o revisión
  16. Conclusión anticipada de las visitas
  17. Revisiones de gabinete
    • Documentación fuera de una visita domiciliaria
  18. Procedimiento para realizar las visitas domiciliarias
  19. Plazo para emitir resoluciones que determinen contribuciones omitidas
  20. Determinación de contribuciones o aprovechamientos mediante resolución
  21. Dictámenes de contadores públicos (CP)
    • Procedimiento para la revisión del dictamen y demás información
  22. Plazos para presentar informes o documentos
    • Plazos para presentar información por el CP que dictamine
    • Procedimiento para realizar las revisiones electrónicas
    • Revisión de uno o más rubros o conceptos específicos
    • Auxilio de terceros en bienes o mercancías de difícil identificación o manejo
  23. Hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras
  24. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal y de otros valores
  25. Procedimientos para la determinación presuntiva
  26. Presuntiva de retenciones
  27. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal
    • Modificación de la utilidad o la pérdida fiscal
  28. Presunciones de la autoridad fiscal
  29. Ingresos sobre compras no registradas
  30. Determinación de los ingresos presuntos
  31. Presunción de información de terceros
  32. Hechos que sirven para motivar resoluciones
  33. Derogado
  34. Pago o garantía de contribuciones omitidas del fisco
  35. Pago de contribuciones en parcialidades o diferido
    • Procedimiento para el pago en parcialidades o diferido
  36. Extinción de las facultades del fisco
  37. Presunción de legalidad
  38. Obligación de la autoridad de guardar reserva respecto de declaraciones y datos
    • Asistencia en impuestos y accesorios por Estados extranjeros
    • Comprobantes sin contar con activos, personal, infraestructura, capacidad material o no localizados
      • Presunción de la transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales
      • Información y documentación de terceros colaboradores fiscales

    CAPÍTULO II – DE LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS

  39. Solicitud de adopción del acuerdo conclusivo
  40. Trámite del acuerdo conclusivo ante la Prodecon
  41. Plazo para la Prodecon para concluir el procedimiento
  42. Plazos que suspenden el procedimiento de acuerdo conclusivo
  43. Reducción de multas a contribuyentes que hayan suscrito un acuerdo conclusivo
  44. No procederá medio de defensa alguno

TÍTULO IV DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

CAPÍTULO I – DE LAS INFRACCIONES

  1. Aplicación de multas
    • Reducción de multas y recargos a contribuyentes
  2. Responsables en la comisión de infracciones
  3. Obligación de funcionarios públicos de comunicar omisiones
  4. Pago espontáneo, fuerza mayor y caso fortuito
  5. Reducción de multas
  6. Fundamentación y motivación de la resolución por la que se imponga una multa
  7. Multas por infracciones que originen omisión en el pago de contribuciones
  8. Aumentos a las multas
  9. Multas por omisión de contribuciones por error aritmético
  10. Infracciones en relación con el RFC
  11. Multas por infracciones en relación con el RFC
  12. Infracciones relacionadas con contribuciones, declaraciones, solicitudes, documentación, etcétera
  13. Multas sobre la presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información, expedición de CFDI o de constancias e ingreso de información en la página de Internet del SAT
    • Infracciones relacionadas con la revelación de esquemas reportables cometidas por asesores fiscales
    • Infracciones por la revelación de esquemas reportables de asesores fiscales
    • Infracciones por la revelación de esquemas reportables
    • Sanciones por infracciones relacionadas con la revelación de esquemas reportables
    • Infracciones de las instituciones financieras
    • Multas por infracciones de las instituciones financieras
    • Infracciones de los proveedores de certificación autorizados
    • Sanciones de los proveedores de certificación autorizados
  14. Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
  15. Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
    • Infracciones de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
    • Multas por infracciones de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
    • Infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos
    • Multas por infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos
    • Infracciones por obligaciones de empresas de factoraje y sociedades financieras de objeto múltiple
    • Multa por infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje
    • Infracción de las casas de bolsa
    • Multa por infracción de las casas de bolsa
    • Infracción a las personas que emitan tarjetas de crédito, débito, servicio o monederos electrónicos
    • Multa por infracción de PM autorizadas para emitir tarjetas de crédito, débito, servicio o monederos electrónicos
    • Infracción por no proporcionar información de estados de cuenta
    • Multa por no proporcionar información contenida en estados de cuenta
    • Infracciones relacionadas con beneficiarios controladores
    • Multas por infracciones de los beneficiarios controladores
  16. Infracciones relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación
  17. Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación
    • Infracciones de marbetes, precintos, envases y medidas sanitarias de bebidas alcohólicas
    • Multas por la obligación de adherir marbetes o precintar envases
    • Infracciones relacionadas con el buzón tributario
    • Multa por infracciones relacionadas con el buzón tributario
    • Infracción por no llevar control físico de volumen fabricado, producido o envasado
    • Multa por no llevar controles físicos de volumen fabricado, volumétricos, etcétera
    • Infracciones de cigarros y otros tabacos labrados
    • Infracción por cada cajetilla de cigarros que no contenga impreso el código de seguridad
    • Cajetillas de cigarros y otros tabacos labrados que no contengan código de seguridad o sea apócrifo
    • Multa por cajetilla de cigarros que no contenga código de seguridad o sea apócrifo
  18. Infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
  19. Multas por infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
  20. Infracciones atribuibles a terceros
  21. Multas por infracciones atribuibles a terceros
    • Multas a los concesionarios de una red pública de telecomunicaciones que no cumplan
  22. Multa para infracciones diversas
    • Infracción del CP por no informar omisión de contribuciones, omita denunciar que el contribuyente ha incumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras o que ha llevado a cabo alguna conducta que pueda constituir la comisión de un delito fiscal
    • Multa al CP por no informar omisión de contribuciones

    CAPÍTULO II – DE LOS DELITOS FISCALES

  23. SHCP en carácter de víctima u ofendida
  24. Obligación de las autoridades fiscales de denunciar posibles delitos fiscales
  25. Derogado
  26. Responsables de los delitos fiscales
  27. Encubrimiento en los delitos fiscales
  28. Pena para funcionarios o empleados públicos que cometan delitos fiscales
  29. Tentativa de delito fiscal
  30. Delito continuado
  31. Prescripción de la acción penal
  32. Substitución y conmutación de sanciones
  33. Delito de contrabando
  34. Presunción del delito de contrabando
  35. Pena por contrabando
  36. Personas que también son sancionadas con las penas del contrabando
  37. Mercancías de uso personal
  38. Contrabando calificado
  39. Delito de defraudación fiscal
  40. Personas que cometen delito de defraudación fiscal
  41. Pena por infracciones sobre el RFC
  42. Delitos con la presentación de declaraciones o contabilidad
    • Pena por delitos relacionados con controles volumétricos
  43. Pena para depositarios o interventores
  44. Alterar o destruir aparatos de control, sellos, etcétera
    • Sanción por expedir, enajenar, comprar o adquirir comprobantes fiscales
  45. Pena a servidores públicos que visiten o embarguen sin mandamiento escrito
    • Servidores públicos que amenacen con denuncia, querella o declaratoria
    • Servidores públicos que revelen información del sistema financiero
  46. Penas por robar o destruir mercancías en recinto fiscal o fiscalizado
    • Derogado

TÍTULO V DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

CAPÍTULO I – DEL RECURSO ADMINISTRATIVO

SECCIÓN I – DEL RECURSO DE REVOCACIÓN

  1. Recurso de revocación
  2. Resoluciones o actos contra los que procede
  3. Derogados
  4. Interposición optativa
  5. Plazo para presentar el recurso de revocación a través del buzón tributario
  6. Requisitos del escrito de interposición del recurso
  7. Documentos que se deberán acompañar al escrito de interposición del recurso
  8. Casos de improcedencia del recurso
    • Casos en que procede el sobreseimiento
  9. Opción entre el recurso de revocación o juicio ante el TFJFA (actualmente TFJA)
  10. Actos contra los que no procede el recurso de revocación
  11. Violaciones cometidas antes del remate
  12. Plazo para hacer valer el recurso por terceros con derechos sobre los bienes
  13. SECCIÓN II – DE LA IMPUGNACIÓN DE LAS NOTIFICACIONES

  14. Derogado
  15. SECCIÓN III – DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO

  16. Pruebas que se admiten en el recurso
  17. Término para dictar y notificar la resolución
  18. Fundamentación de la resolución
  19. Sentido de la resolución
    • Obligación de las autoridades de cumplir las resoluciones dictadas

    SECCIÓN IV – DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO DE REVOCACIÓN EXCLUSIVO DE FONDO

    Recurso de revocación exclusivo de fondo Elección que no se podrá variar Recurso de revocación exclusivo de fondo Desahogo mediante audiencia Dictamen pericial como prueba documental Sentido de la resolución del recurso de revocación exclusivo de fondo

    CAPÍTULO II – DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL

  20. Forma de hacer las notificaciones
  21. Fecha en que surten efecto las notificaciones
  22. Lugares para hacer las notificaciones
  23. Formalidades para notificaciones personales
  24. Multas a notificadores
  25. Notificaciones por estrados
  26. Notificaciones por edictos
  27. Garantía del interés fiscal
    • Autorización para operar cuentas de garantía del interés fiscal
  28. Cuando procede garantizar el interés fiscal
  29. Forma de hacer efectivas las garantías
  30. Suspensión de la ejecución del acto administrativo
  31. CAPÍTULO III – DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

    SECCIÓN I – DISPOSICIONES GENERALES

  32. Procedimiento administrativo de ejecución
    • Derogado
  33. Prescripción
    • Cancelación de créditos fiscales en las cuentas públicas
    • Condonación parcial de créditos fiscales a contribuyentes en concurso mercantil
    • Créditos fiscales a cargo de entidades paraestatales en proceso de liquidación o extinción
    • Créditos fiscales en la subcuenta especial de créditos incobrables
  34. Controversias entre el fisco federal y los fiscos locales
  35. Concurrencia de fiscos federal y locales
  36. Preferencia para el fisco federal
  37. Gastos de ejecución
  38. SECCIÓN II – DEL EMBARGO

  39. Embargo
    • Autoridad fiscal que podrá llevar a cabo el embargo de bienes por buzón tributario, estrados o edictos
  40. Acta circunstanciada de la diligencia
  41. Guarda de bienes embargados
  42. Ampliación del embargo
  43. Orden a seguir en el embargo de bienes
  44. Causas de excepción al orden a seguir
    • Inmovilización de depósitos bancarios, seguros o cualquier otro depósito
    • Cobro del crédito fiscal
  45. Bienes exceptuados de embargo
  46. Oposición de tercero al embargo de bienes
  47. Diligencia sobre bienes ya embargados
  48. Embargo de créditos
  49. Embargo de dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios
  50. Auxilio de fuerza pública para la ejecución
  51. Rompimiento de cerraduras
  52. SECCIÓN III – DE LA INTERVENCIÓN

  53. Intervención de negociaciones
  54. Retiro de ingresos del negocio intervenido
  55. Facultades del interventor administrador
  56. Obligaciones del interventor administrador
  57. Registro del nombramiento de interventor
  58. Reuniones de asamblea y administración
  59. Negociaciones ya intervenidas por otros
  60. Levantamiento de la intervención
  61. Enajenación de negocios intervenidos
  62. SECCIÓN IV – DEL REMATE

  63. Remate de bienes embargados
  64. Subasta pública a través de medios electrónicos
  65. Base para la enajenación de los bienes
  66. Convocatoria para el remate
  67. Notificación a los acreedores del periodo de remate
  68. Proposición de comprador
  69. Postura legal
  70. Forma de pago de la postura
  71. Envío de las posturas para el remate
  72. Datos del documento digital en que se haga la postura
  73. Formalidades para el remate
  74. Incumplimiento de obligaciones del postor
  75. Pago de la postura más alta de bienes muebles
  76. Pago de la postura más alta de inmuebles o negociaciones
  77. Entrega de bienes libres de gravámenes
  78. Entrega de los bienes inmuebles rematados
    • Casos en que los bienes no puedan ser entregados a quien se fincó el remate
  79. No pueden adquirir bienes en remates
  80. Preferencia del fisco federal en remates
  81. Adjudicación de la autoridad cuando no hubiera postores o posturas legales
  82. Venta de bienes fuera de remate
  83. Derogado
  84. Aplicación del producto obtenido
  85. Pago del crédito y recuperación del bien
  86. Excedentes en la adjudicación
    • Abandono de bienes en favor del fisco
    • Interrupción de los plazos de abandono

TÍTULO VI- DE LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES

CAPÍTULO ÚNICO

  1. Obligaciones de los asesores fiscales
  2. Supuestos para revelar esquemas reportables
  3. Concepto de esquema reportable
  4. Información que debe incluir la revelación de un esquema reportable
  5. Efectos fiscales de la revelación de un esquema reportable
  6. Obligación de proporcionar el número de identificación del esquema reportable

TRANSITORIOS

$940

Meses sin intereses en compras mayores a $1,200
tipo
Digital
Edición
2023
Mercado
Fiscal
Sub-Materia
Fiscal

Descripción

Es una obra que todos los estudiantes y profesionales relacionados con la materia tributaria deben conocer y manejar en un nivel satisfactorio, en virtud de que se trata de un ordenamiento integrador, además de aplicación supletoria de todas las disposiciones tributarias.

Este libro es una herramienta útil para consultar el articulado del Código Fiscal de la Federación (CFF), para ello, al final de cada uno de los artículos aparecen los valiosos y útiles comentarios preparados por el prestigioso tributarista, el maestro Augusto Fernández Sagardi, con referencias jurisprudenciales que permiten al lector conocer el criterio de los tribunales.

Es una bibliografía de permanente consulta para todo tipo de profesionales y estudiantes de la materia.

Ventajas de adquirir esta obra

  • Herramienta de consulta para el estudio, análisis e interpretación del Código Fiscal de la Federación.
  • Libro único en el mercado; incluyendo criterios de los tribunales, que conforman una pieza diferenciada frente a cualquier título de la competencia.
  • Contiene comentarios con referencias a tesis de jurisprudencia que permiten al lector conocer el criterio de los tribunales más actualizados.

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Se profundiza en los temas claves:

Normas referentes a aspectos antielusivos en varias figuras jurídicas como la fusión o la escisión.

Diversas medidas contra las Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) y Empresas que Deducen Operaciones Simuladas (EDOS).

Certificados de Sellos Digitales (CSD).

Reinstalación de la compensación universal, en caso de revisiones.

Responsabilidad solidaria en nuevos supuestos.

Disposiciones referentes al beneficiario controlador, en apoyo a la lucha contra el lavado de dinero.

La reinstalación de la obligatoriedad del dictamen de contador público y su responsabilidad como posible encubridor de delitos fiscales.

La regulación genérica de la simulación jurídica efectuada entre partes relacionadas.

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  • Conocer y aplicar los diversos procedimientos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales
  • Verificar si las facultades de comprobación de las autoridades fiscales están apegadas a derecho
  • Saber si se puede incurrir en actos antielusivos
  • Conocer el procedimiento de operaciones inexistentes
  • Considerar las medidas en contra de los EDOS y EFOS

Sobre el Autor

AUGUSTO FERNÁNDEZ SAGARDI

Licenciado en Derecho por la Universidad Veracruzana. Entre otros estudios, cuenta con un posgrado en la Escuela Interamericana de Administración Pública en Río de Janeiro, Brasil, Maestría en Derecho Procesal Penal por el Instituto de Estudios Superiores de Derecho Penal, especialidades en Derecho Económico y Corporativo, Derecho Financiero y Comercial Internacional y en el Juicio de Amparo, otorgadas por la Universidad Panamericana. Socio director del Bufete Fernández Sagardi S.C.

Fue funcionario del fisco federal mexicano, consejero propietario del órgano de gobierno de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) de 2017 a 2020 y desde hace 42 años es abogado, consultor independiente y litigante en las materias fiscal y administrativa.

¿A quién va dirigido?

  • Abogados fiscalistas
  • Contadores
  • Administradores de empresas.
  • Abogados.
  • Estudiantes de la carrera de Derecho y Contabilidad, y en general a cualquier estudioso de la materia vinculada con la materia tributaria.

CONTENIDO

  • Semblanza Augusto Fernández Sagardi
  • Fórmula editorial
  • Introducción
  • Código QR con video del autor
  • Abreviaturas

CAPÍTULO I – DISPOSICIONES GENERALES

  1. Sujetos obligados a contribuir para los gastos públicos
  2. Tipos de contribuciones
  3. Concepto de aprovechamientos
  4. Concepto de créditos Fiscales
  5. A Impuestos y accesorios exigibles por Estados extranjeros
  6. Aplicación estricta de las normas tributarias
  7. A Efectos fiscales de los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios
  8. Causación de las contribuciones
  9. Inicio de la vigencia de las disposiciones fiscales
  10. Concepto de México, país y territorio nacional
  11. Residencia en territorio nacional
  12. Domicilio fiscal
  13. Ejercicios fiscales
  14. Cómputo de plazos
  15. Diligencias en días y horas hábiles
  16. Concepto de enajenación de bienes
    • Casos en que no existe enajenación en préstamos de títulos o valores
    • Casos en que no existe enajenación en fusión o escisión
  17. Arrendamiento financiero
    • Concepto de escisión de sociedades
    • Pagos que se consideran regalías
    • Concepto de entidad financiera
    • Pagos o contraprestaciones realizados por concepto de subcontratación de personal
  18. Definición de actividades empresariales
    • Concepto de operaciones financieras derivadas
    • El ajuste a través de Udis se considera interés
    • Mercados reconocidos
  19. Ingresos en bienes o servicios
    • Actualización de contribuciones, aprovechamientos o devoluciones
    • Asociación en participación

    CAPÍTULO II – DE LOS MEDIOS ELECTRÓNICOS

  20. Aplicación de las disposiciones en materia de medios electrónicos
  21. Presentación de documentos digitales con Fiel
  22. Acuse de recibo con sello digital
  23. Servicios de certificación de Fiel
  24. Datos que deberán contener los certificados que emita el SAT
  25. Casos en que los certificados quedarán sin efectos
    • Restricción temporal de Certificados de Sello Digital
  26. Verificación de un documento digital o sello digital
  27. Obligaciones del titular de un certificado emitido por el SAT
  28. Buzón tributario para PF y PM
  29. Uso del buzón tributario por parte de autoridades

TÍTULO II DE LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

CAPÍTULO ÚNICO

  1. Formalidades para las promociones
    • Formalidades de las promociones para las que no haya forma oficial
    • Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon)
  2. Representación de particulares
    • Presentación de documentos digitales por personas morales
  3. Pago de contribuciones con moneda nacional
    • Reglas para determinar el Índice Nacional de Precios al Consumidor
    • Fórmula para calcular el valor de la unidad de inversión.
  4. Actualización y recargos de contribuciones y aprovechamientos no cubiertos
  5. Devolución por la autoridad fiscal
    • Intereses a cargo del fisco por devoluciones extemporáneas
    • Devolución mediante depósito en cuenta
    • Solicitud de devolución en formato electrónico
    • Facultades de comprobación para verificar la procedencia de la devolución
  6. Compensación de cantidades a favor
  7. Compensaciones entre Federación y otros
  8. Acreditamiento de estímulos fiscales
    • Reintegro de subsidios indebidamente recibidos
  9. Responsables solidarios
    • Responsabilidad de PF con actividades empresariales
  10. Inscripción en el RFC
  11. Contabilidad y registros o asientos que integran la contabilidad
  12. Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
    • Autorización a particulares para que operen como proveedores de certificación de CFDI
    • Requisitos de los comprobantes fiscales digitales
  13. Lugar para conservar la contabilidad
    • Contabilidad mediante registros electrónicos
  14. Solicitudes, declaraciones, avisos o informes en documentos digitales
    • Información que deberán presentar los contribuyentes
  15. Declaraciones complementarias
    • Contribuyentes que podrán optar por dictaminar sus estados financieros
    • Obligaciones de las entidades financieras y sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
      • Estándar para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras en materia fiscal
      • Obtener y conservar información fidedigna, completa y actualizada de beneficiarios controladores
      • Definición de beneficiario controlador
      • Información actualizada de los beneficiarios controladores
  16. Empresas de factoraje y sociedades financieras de objeto múltiple
  17. Obligación de no contratar con contribuyentes incumplidos
  18. PM que emitan tarjetas de crédito, débito, de servicio o monederos electrónicos deberán expedir estados de cuenta
  19. Destrucción de bienes básicos para la subsistencia humana
  20. Información que deberán presentar la Federación, Entidades Federativas, DF, etcétera
  21. Información sobre la situación fiscal en la declaración del ejercicio
  22. Órganos certificadores

TÍTULO III DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

CAPÍTULO I

  1. Normas para el cumplimiento de las facultades del fisco
    • Aclaración de resoluciones por ventanilla
    • Sorteos de lotería fiscal
  2. Consultas sobre situaciones reales y concretas
    • Metodología en precios en operaciones con partes relacionadas
  3. Expedición de criterios
  4. Modificación de resoluciones
    • Vigencia de resoluciones
  5. Negativa ficta
  6. Requisitos de los actos administrativos que se deban notificar
  7. Facultades del Ejecutivo Federal
  8. Aplicación de medidas de apremio
  9. A Aseguramiento precautorio de bienes o de la negociación
  10. Omisión de presentación de declaraciones, avisos, reportes de información y demás documentos
    • Solicitud de información adicional
    • Derogado (DOF 09/12/2019)
  11. Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
    • Solicitud de información para planear y programar actos de fiscalización
    • Simulación de actos jurídicos exclusivamente para efectos fiscales
  12. Contenido de la orden de visita
  13. Procedimiento para la visita domiciliaria
  14. Obligaciones de los visitados
  15. Reglas para las visitas domiciliarias
    • Plazo para concluir la visita o revisión
  16. Conclusión anticipada de las visitas
  17. Revisiones de gabinete
    • Documentación fuera de una visita domiciliaria
  18. Procedimiento para realizar las visitas domiciliarias
  19. Plazo para emitir resoluciones que determinen contribuciones omitidas
  20. Determinación de contribuciones o aprovechamientos mediante resolución
  21. Dictámenes de contadores públicos (CP)
    • Procedimiento para la revisión del dictamen y demás información
  22. Plazos para presentar informes o documentos
    • Plazos para presentar información por el CP que dictamine
    • Procedimiento para realizar las revisiones electrónicas
    • Revisión de uno o más rubros o conceptos específicos
    • Auxilio de terceros en bienes o mercancías de difícil identificación o manejo
  23. Hechos u omisiones conocidos por autoridades fiscales extranjeras
  24. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal y de otros valores
  25. Procedimientos para la determinación presuntiva
  26. Presuntiva de retenciones
  27. Determinación presuntiva de la utilidad fiscal
    • Modificación de la utilidad o la pérdida fiscal
  28. Presunciones de la autoridad fiscal
  29. Ingresos sobre compras no registradas
  30. Determinación de los ingresos presuntos
  31. Presunción de información de terceros
  32. Hechos que sirven para motivar resoluciones
  33. Derogado
  34. Pago o garantía de contribuciones omitidas del fisco
  35. Pago de contribuciones en parcialidades o diferido
    • Procedimiento para el pago en parcialidades o diferido
  36. Extinción de las facultades del fisco
  37. Presunción de legalidad
  38. Obligación de la autoridad de guardar reserva respecto de declaraciones y datos
    • Asistencia en impuestos y accesorios por Estados extranjeros
    • Comprobantes sin contar con activos, personal, infraestructura, capacidad material o no localizados
      • Presunción de la transmisión indebida del derecho a disminuir pérdidas fiscales
      • Información y documentación de terceros colaboradores fiscales

    CAPÍTULO II – DE LOS ACUERDOS CONCLUSIVOS

  39. Solicitud de adopción del acuerdo conclusivo
  40. Trámite del acuerdo conclusivo ante la Prodecon
  41. Plazo para la Prodecon para concluir el procedimiento
  42. Plazos que suspenden el procedimiento de acuerdo conclusivo
  43. Reducción de multas a contribuyentes que hayan suscrito un acuerdo conclusivo
  44. No procederá medio de defensa alguno

TÍTULO IV DE LAS INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

CAPÍTULO I – DE LAS INFRACCIONES

  1. Aplicación de multas
    • Reducción de multas y recargos a contribuyentes
  2. Responsables en la comisión de infracciones
  3. Obligación de funcionarios públicos de comunicar omisiones
  4. Pago espontáneo, fuerza mayor y caso fortuito
  5. Reducción de multas
  6. Fundamentación y motivación de la resolución por la que se imponga una multa
  7. Multas por infracciones que originen omisión en el pago de contribuciones
  8. Aumentos a las multas
  9. Multas por omisión de contribuciones por error aritmético
  10. Infracciones en relación con el RFC
  11. Multas por infracciones en relación con el RFC
  12. Infracciones relacionadas con contribuciones, declaraciones, solicitudes, documentación, etcétera
  13. Multas sobre la presentación de declaraciones, solicitudes, documentación, avisos o información, expedición de CFDI o de constancias e ingreso de información en la página de Internet del SAT
    • Infracciones relacionadas con la revelación de esquemas reportables cometidas por asesores fiscales
    • Infracciones por la revelación de esquemas reportables de asesores fiscales
    • Infracciones por la revelación de esquemas reportables
    • Sanciones por infracciones relacionadas con la revelación de esquemas reportables
    • Infracciones de las instituciones financieras
    • Multas por infracciones de las instituciones financieras
    • Infracciones de los proveedores de certificación autorizados
    • Sanciones de los proveedores de certificación autorizados
  14. Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
  15. Sanciones por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad
    • Infracciones de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
    • Multas por infracciones de las entidades financieras o sociedades cooperativas de ahorro y préstamo
    • Infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos
    • Multas por infracciones de usuarios de servicios y cuentahabientes de bancos
    • Infracciones por obligaciones de empresas de factoraje y sociedades financieras de objeto múltiple
    • Multa por infracciones relacionadas con obligaciones de empresas de factoraje
    • Infracción de las casas de bolsa
    • Multa por infracción de las casas de bolsa
    • Infracción a las personas que emitan tarjetas de crédito, débito, servicio o monederos electrónicos
    • Multa por infracción de PM autorizadas para emitir tarjetas de crédito, débito, servicio o monederos electrónicos
    • Infracción por no proporcionar información de estados de cuenta
    • Multa por no proporcionar información contenida en estados de cuenta
    • Infracciones relacionadas con beneficiarios controladores
    • Multas por infracciones de los beneficiarios controladores
  16. Infracciones relacionadas con el ejercicio de facultades de comprobación
  17. Multas por infracciones sobre el ejercicio de facultades de comprobación
    • Infracciones de marbetes, precintos, envases y medidas sanitarias de bebidas alcohólicas
    • Multas por la obligación de adherir marbetes o precintar envases
    • Infracciones relacionadas con el buzón tributario
    • Multa por infracciones relacionadas con el buzón tributario
    • Infracción por no llevar control físico de volumen fabricado, producido o envasado
    • Multa por no llevar controles físicos de volumen fabricado, volumétricos, etcétera
    • Infracciones de cigarros y otros tabacos labrados
    • Infracción por cada cajetilla de cigarros que no contenga impreso el código de seguridad
    • Cajetillas de cigarros y otros tabacos labrados que no contengan código de seguridad o sea apócrifo
    • Multa por cajetilla de cigarros que no contenga código de seguridad o sea apócrifo
  18. Infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
  19. Multas por infracciones atribuibles a funcionarios o empleados públicos
  20. Infracciones atribuibles a terceros
  21. Multas por infracciones atribuibles a terceros
    • Multas a los concesionarios de una red pública de telecomunicaciones que no cumplan
  22. Multa para infracciones diversas
    • Infracción del CP por no informar omisión de contribuciones, omita denunciar que el contribuyente ha incumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras o que ha llevado a cabo alguna conducta que pueda constituir la comisión de un delito fiscal
    • Multa al CP por no informar omisión de contribuciones

    CAPÍTULO II – DE LOS DELITOS FISCALES

  23. SHCP en carácter de víctima u ofendida
  24. Obligación de las autoridades fiscales de denunciar posibles delitos fiscales
  25. Derogado
  26. Responsables de los delitos fiscales
  27. Encubrimiento en los delitos fiscales
  28. Pena para funcionarios o empleados públicos que cometan delitos fiscales
  29. Tentativa de delito fiscal
  30. Delito continuado
  31. Prescripción de la acción penal
  32. Substitución y conmutación de sanciones
  33. Delito de contrabando
  34. Presunción del delito de contrabando
  35. Pena por contrabando
  36. Personas que también son sancionadas con las penas del contrabando
  37. Mercancías de uso personal
  38. Contrabando calificado
  39. Delito de defraudación fiscal
  40. Personas que cometen delito de defraudación fiscal
  41. Pena por infracciones sobre el RFC
  42. Delitos con la presentación de declaraciones o contabilidad
    • Pena por delitos relacionados con controles volumétricos
  43. Pena para depositarios o interventores
  44. Alterar o destruir aparatos de control, sellos, etcétera
    • Sanción por expedir, enajenar, comprar o adquirir comprobantes fiscales
  45. Pena a servidores públicos que visiten o embarguen sin mandamiento escrito
    • Servidores públicos que amenacen con denuncia, querella o declaratoria
    • Servidores públicos que revelen información del sistema financiero
  46. Penas por robar o destruir mercancías en recinto fiscal o fiscalizado
    • Derogado

TÍTULO V DE LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

CAPÍTULO I – DEL RECURSO ADMINISTRATIVO

SECCIÓN I – DEL RECURSO DE REVOCACIÓN

  1. Recurso de revocación
  2. Resoluciones o actos contra los que procede
  3. Derogados
  4. Interposición optativa
  5. Plazo para presentar el recurso de revocación a través del buzón tributario
  6. Requisitos del escrito de interposición del recurso
  7. Documentos que se deberán acompañar al escrito de interposición del recurso
  8. Casos de improcedencia del recurso
    • Casos en que procede el sobreseimiento
  9. Opción entre el recurso de revocación o juicio ante el TFJFA (actualmente TFJA)
  10. Actos contra los que no procede el recurso de revocación
  11. Violaciones cometidas antes del remate
  12. Plazo para hacer valer el recurso por terceros con derechos sobre los bienes
  13. SECCIÓN II – DE LA IMPUGNACIÓN DE LAS NOTIFICACIONES

  14. Derogado
  15. SECCIÓN III – DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO

  16. Pruebas que se admiten en el recurso
  17. Término para dictar y notificar la resolución
  18. Fundamentación de la resolución
  19. Sentido de la resolución
    • Obligación de las autoridades de cumplir las resoluciones dictadas

    SECCIÓN IV – DEL TRÁMITE Y RESOLUCIÓN DEL RECURSO DE REVOCACIÓN EXCLUSIVO DE FONDO

    Recurso de revocación exclusivo de fondo Elección que no se podrá variar Recurso de revocación exclusivo de fondo Desahogo mediante audiencia Dictamen pericial como prueba documental Sentido de la resolución del recurso de revocación exclusivo de fondo

    CAPÍTULO II – DE LAS NOTIFICACIONES Y LA GARANTIA DEL INTERES FISCAL

  20. Forma de hacer las notificaciones
  21. Fecha en que surten efecto las notificaciones
  22. Lugares para hacer las notificaciones
  23. Formalidades para notificaciones personales
  24. Multas a notificadores
  25. Notificaciones por estrados
  26. Notificaciones por edictos
  27. Garantía del interés fiscal
    • Autorización para operar cuentas de garantía del interés fiscal
  28. Cuando procede garantizar el interés fiscal
  29. Forma de hacer efectivas las garantías
  30. Suspensión de la ejecución del acto administrativo
  31. CAPÍTULO III – DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN

    SECCIÓN I – DISPOSICIONES GENERALES

  32. Procedimiento administrativo de ejecución
    • Derogado
  33. Prescripción
    • Cancelación de créditos fiscales en las cuentas públicas
    • Condonación parcial de créditos fiscales a contribuyentes en concurso mercantil
    • Créditos fiscales a cargo de entidades paraestatales en proceso de liquidación o extinción
    • Créditos fiscales en la subcuenta especial de créditos incobrables
  34. Controversias entre el fisco federal y los fiscos locales
  35. Concurrencia de fiscos federal y locales
  36. Preferencia para el fisco federal
  37. Gastos de ejecución
  38. SECCIÓN II – DEL EMBARGO

  39. Embargo
    • Autoridad fiscal que podrá llevar a cabo el embargo de bienes por buzón tributario, estrados o edictos
  40. Acta circunstanciada de la diligencia
  41. Guarda de bienes embargados
  42. Ampliación del embargo
  43. Orden a seguir en el embargo de bienes
  44. Causas de excepción al orden a seguir
    • Inmovilización de depósitos bancarios, seguros o cualquier otro depósito
    • Cobro del crédito fiscal
  45. Bienes exceptuados de embargo
  46. Oposición de tercero al embargo de bienes
  47. Diligencia sobre bienes ya embargados
  48. Embargo de créditos
  49. Embargo de dinero, metales preciosos, alhajas y valores mobiliarios
  50. Auxilio de fuerza pública para la ejecución
  51. Rompimiento de cerraduras
  52. SECCIÓN III – DE LA INTERVENCIÓN

  53. Intervención de negociaciones
  54. Retiro de ingresos del negocio intervenido
  55. Facultades del interventor administrador
  56. Obligaciones del interventor administrador
  57. Registro del nombramiento de interventor
  58. Reuniones de asamblea y administración
  59. Negociaciones ya intervenidas por otros
  60. Levantamiento de la intervención
  61. Enajenación de negocios intervenidos
  62. SECCIÓN IV – DEL REMATE

  63. Remate de bienes embargados
  64. Subasta pública a través de medios electrónicos
  65. Base para la enajenación de los bienes
  66. Convocatoria para el remate
  67. Notificación a los acreedores del periodo de remate
  68. Proposición de comprador
  69. Postura legal
  70. Forma de pago de la postura
  71. Envío de las posturas para el remate
  72. Datos del documento digital en que se haga la postura
  73. Formalidades para el remate
  74. Incumplimiento de obligaciones del postor
  75. Pago de la postura más alta de bienes muebles
  76. Pago de la postura más alta de inmuebles o negociaciones
  77. Entrega de bienes libres de gravámenes
  78. Entrega de los bienes inmuebles rematados
    • Casos en que los bienes no puedan ser entregados a quien se fincó el remate
  79. No pueden adquirir bienes en remates
  80. Preferencia del fisco federal en remates
  81. Adjudicación de la autoridad cuando no hubiera postores o posturas legales
  82. Venta de bienes fuera de remate
  83. Derogado
  84. Aplicación del producto obtenido
  85. Pago del crédito y recuperación del bien
  86. Excedentes en la adjudicación
    • Abandono de bienes en favor del fisco
    • Interrupción de los plazos de abandono

TÍTULO VI- DE LA REVELACIÓN DE ESQUEMAS REPORTABLES

CAPÍTULO ÚNICO

  1. Obligaciones de los asesores fiscales
  2. Supuestos para revelar esquemas reportables
  3. Concepto de esquema reportable
  4. Información que debe incluir la revelación de un esquema reportable
  5. Efectos fiscales de la revelación de un esquema reportable
  6. Obligación de proporcionar el número de identificación del esquema reportable

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